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副業收入要繳什麼稅？執行業務、兼職薪資、二代健保與時間成本試算

更新：2026-09-28 · 一般性教育資訊，非稅務或投資建議

副業的收入看起來很直接：接一個案子 3 萬元。但入帳時可能先被扣 10% 稅和 2.11% 補充保費，隔年報稅還要併入綜合所得。再加上投入的時間與設備，副業真正的「時薪」往往和想像不同。這篇把副業現金流完整算一次。

副業收入是哪一種所得？

補充保費單次給付的計費上限為 1,000 萬元。扣繳的稅只是「預繳」，隔年 5 月報稅時會和全年應納稅額相減，多退少補。

試算：一年接 12 個案子，每案 3 萬元

假設主業年薪 60 萬元、單身，副業每案 3 萬元、全年 12 案共 36 萬元，屬於執行業務所得；必要費用以收入的 30% 計算（實際依財政部公告的業別費用標準或核實減除，這裡為假設值）：

會增加多少綜所稅？看你的主業收入

以 115 年度免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、薪資特別扣除額 227,000 元計算。主業年薪 60 萬元時，副業只增加 12,600 元稅，但被扣繳了 36,000 元，隔年可以退回 23,400 元。收入越高，副業適用的邊際稅率越高。

試算副業收入增加多少綜所稅 試算二代健保補充保費

副業真正的時薪是多少？

延續上例，假設每週投入 10 小時、一年 50 週共 500 小時，軟體與設備等現金支出 3 萬元：

• 收入 360,000 − 現金支出 30,000 − 增加的所得稅 12,600 − 補充保費 7,596 ＝ 309,804 元
• ÷ 500 小時 ＝ 每小時約 620 元

這個數字還沒算溝通、修改、找客戶的時間。很多人實際記錄後才發現，副業時薪只有預期的一半。建議至少記錄 3 個月的實際工時，再評估要不要調整報價或接案量。

評估副業值不值得的 4 個問題

1. 稅後、扣掉成本後的時薪，高於你的機會成本嗎？例如把同樣時間拿來進修、升遷或休息的價值。
2. 收入穩定嗎？只有偶爾幾筆的副業，不應該用來支付固定支出。
3. 會不會影響主業？確認公司的兼職規定與競業條款，避免因副業失去主業。
4. 能不能累積？建立作品集、客戶名單或可重複販售的內容，長期價值高於單純用時間換錢。

副業現金流的管理方式

• 另開一個副業帳戶：收入先進這個帳戶，與日常生活費分開。
• 預留稅款：沒有被扣繳的收入（例如單次 2 萬元以下的案子），先存下 10%～20% 準備報稅。
• 保留費用憑證：設備、軟體、交通等與執行業務相關的支出，核實減除時需要證明。
• 網路銷售達一定規模要辦稅籍登記：經常性在網路賣東西，每月銷售額達財政部規定的門檻，須辦理稅籍登記並申報營業稅。
• 多出來的收入先補預備金，再投資：副業收入不穩定，是加速存錢的好來源，但不要拿來提高固定支出。

常見問題

試算方式：綜合所得稅依 115 年度免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額與累進稅率計算；扣繳與補充保費門檻依財政部與健保署 115 年規定；副業費用率 30% 與工時為假設值。