2026 綜合所得稅試算 115 年度所得・2027 年 5 月申報

綜合所得稅怎麼算？

綜合所得淨額 ＝ 綜合所得總額 − 免稅額 − 一般扣除額（標準或列舉擇一）− 特別扣除額 − 基本生活費差額

應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額 − 股利可抵減稅額

一般扣除額會自動選標準扣除額或列舉扣除額中較高的一個。只要房貸利息、保險費、醫藥費、捐贈加起來超過標準扣除額（單身 13.6 萬、夫妻 27.2 萬），列舉就比較划算。

試算範例（115 年度）

第三個例子的雙薪家庭年收入 140 萬，但扣掉 4 人免稅額 50.5 萬（2 名子女各 15.15 萬）、標準扣除額 27.2 萬、兩人薪資扣除 45.4 萬、幼兒學前扣除 15 萬後，淨額只剩 1.9 萬，稅額不到 1,000 元。

115 年度有哪些新制？

• 未成年子女免稅額加成 50%：2026 年 8 月三讀通過，家中 0 到未滿 18 歲的子女，每人免稅額從 10.1 萬提高到 15.15 萬元。
• 免稅額、扣除額、級距全面調高：物價指數累計上漲 4.13% 達調整門檻，免稅額 9.7 萬 → 10.1 萬、標準扣除額 13.1 萬 → 13.6 萬、薪資與身障扣除額 21.8 萬 → 22.7 萬，課稅級距上限也一併調高。
• 長照與幼兒扣除額：長期照顧特別扣除額每人 18 萬元；未滿 6 歲幼兒學前特別扣除額第 1 名 15 萬、第 2 名起 22.5 萬元，而且沒有排富限制。

115 年度的每人基本生活費預計在 2026 年底公告，本工具暫以 114 年度的 21.3 萬元計算，公告後會更新。

股利要選合併計稅還是分開計稅？

• 合併計稅：股利併入綜合所得，再以股利的 8.5% 抵減稅額，每戶最多抵減 8 萬元，抵不完還可以退稅。
• 分開計稅：股利不併入所得，單獨以 28% 計稅。

大多數人適用稅率在 30% 以下，選合併計稅通常比較省；所得很高、股利也很多的人，分開計稅才可能比較省。邊界情況差距可能只有幾千元，最好兩種都算一次，本工具會自動比較並標出較省的方式。

常見的合法節稅方式

• 檢查列舉扣除：有房貸的家庭，房貸利息加保險費常常超過標準扣除額。
• 租屋族申報房屋租金：每戶最高 18 萬元，但適用稅率 20% 以上或股利選分開計稅者不能扣除。
• 勞退自提：自願提繳的退休金（最高薪資 6%）不計入當年度薪資所得。可以搭配退休金試算評估。
• 善用儲蓄投資特別扣除額：存款利息每戶 27 萬元以內免稅。

常見問題

年收入多少以下不用繳綜所稅？

以 115 年度、只有薪資所得來算：單身約 46.4 萬元以下、夫妻約 92.8 萬元以下，綜合所得淨額為 0，不用繳稅。夫妻加 2 名未成年子女，因為子女免稅額加成和基本生活費差額，約 130.6 萬元以下都不用繳稅。

115 年度所得什麼時候申報？

115 年度（2026 年 1 月到 12 月）的所得，在 2027 年 5 月申報，實際申報期間以財政部公告為準。

未成年子女免稅額怎麼算？

從 115 年度起，申報扶養 0 到未滿 18 歲的子女，每人免稅額是 151,500 元，比一般的 101,000 元多 50%。未滿 6 歲的子女還可以再扣除幼兒學前特別扣除額，第 1 名 15 萬元、第 2 名起每人 22.5 萬元。

基本生活費差額是什麼？

把每人基本生活費乘以申報戶人數，減去免稅額、一般扣除額，以及儲蓄投資、身障、教育學費、幼兒學前、長照、房屋租金等特別扣除額（不含薪資扣除額）後，如果還有剩，差額可以再從所得中扣除。人口多的家庭最容易用到。

股利合併計稅和分開計稅怎麼選？

合併計稅是把股利併入所得，再以 8.5% 抵減稅額，每戶上限 8 萬元；分開計稅是股利單獨以 28% 計稅。多數人適用稅率在 30% 以下，選合併計稅比較省；所得很高、股利很多時，分開計稅才可能比較省，建議兩種都試算比較。